"我的买方不是e-Fatura（土耳其电子发票系统）用户，我还必须开具e-Arşiv Fatura（电子存档发票）吗？"2026年初的规则变化使这个问题重新回到许多企业的议程上。答案取决于两个问题：企业是否已纳入e-Arşiv应用，以及发票开给谁。
本文概述土耳其税务局（GİB）发布的第509号VUK（《税收程序法》）总公告的现行文本，随后探讨如何实现e-Arşiv流程的自动化。e-Fatura的转换门槛见e-Fatura一文，发货单见e-İrsaliye一文，法定账簿见e-Defter一文；本文仅讨论e-Arşiv Fatura。
什么是电子存档发票（e-Arşiv Fatura）？
根据公告的定义部分，e-Arşiv Fatura是按照公告规定条件生成、不属于e-Fatura范畴的电子发票。换言之，e-Fatura通过GİB在两个注册用户之间传递，而e-Arşiv Fatura则是开给未在e-Fatura系统注册的买方的电子发票。
第IV.2.1节阐明了该单据的性质：e-Arşiv Fatura并非一种新的单据类型，而是具有与纸质发票相同的法律属性。以纸质或电子形式发送给买方的版本是发票正本，开具方以电子形式保存的副本则具有第二联的地位。根据第V.5.2节，以电子方式传送的，无需另行打印纸质版。
电子存档发票是否强制？适用于哪些主体？
第IV.2.2节规定，除公告第IV.2.4节所列群体外，e-Arşiv对任何人均非强制；其他有意愿者只要已纳入e-Fatura并提出申请，即可加入。该义务分为四类：
- e-Fatura用户（IV.2.4.1）。 无论是强制还是自愿纳入e-Fatura应用的纳税人，也必须转用e-Arşiv Fatura应用。因其业务性质而开具其他替代发票单据的纳税人不适用该规则。
- 互联网卖家和中介（IV.2.4.2）。 中介服务提供商、发布房地产和机动车信息的网站以及互联网广告中介均在适用范围内。通过自有网站或中介平台销售商品或服务的纳税人，须在满足公告收入条件的会计期间之后第七个月开始前转用e-Arşiv。该条件与e-Fatura门槛挂钩，详见e-Fatura一文。
- 未纳入e-Arşiv的纳税人开具的发票（IV.2.4.3）。 该节在下文单独介绍。
- 由GİB指定的纳税人（IV.2.4.4）。 GİB可将其认为存在风险或税务合规程度较低的纳税人纳入适用范围，而不论其业务、行业和营业额，但须书面通知并给予至少三个月的准备期。
2026年规则："不论金额"
第IV.2.4.3节已由2025年12月31日在Resmî Gazete（土耳其官方公报）上发布的第589号公告修订。根据现行文本，未纳入e-Arşiv应用的纳税人开具的发票，
- 在2025年1月1日至2025年12月31日期间，含税总额超过3,000土耳其里拉的，
- 自2026年1月1日起，不论金额
均须以e-Arşiv Fatura形式开具。对于按简易程序（basit usul）确定商业所得的纳税人以及按经营账户制（işletme hesabı esası）记账的纳税人，第一阶段延长至2026年12月31日；对这些群体而言，不论金额的义务自2027年1月1日起开始。
这些发票通过GİB的e-Belge（电子单据）开具门户或经GİB授权的私人集成商系统开具。同一节还补充了一项提醒：如果卖方和买方均为e-Fatura用户，双方之间的所有发票都必须是e-Fatura。
电子存档发票何时开具？
单据类型由买方决定。根据第IV.2.1节，已在e-Arşiv注册的纳税人向e-Fatura用户开具e-Fatura，向未在e-Fatura注册的纳税人或非纳税人开具e-Arşiv Fatura。实践中较为突出的情形如下：
- 向终端消费者销售。 开给个人客户的发票为e-Arşiv Fatura。
- 向非e-Fatura用户的企业销售。 即使买方是纳税人，只要其未在e-Fatura注册，发票也以e-Arşiv形式开具。
- 互联网销售。 根据第IV.2.4.5节，此类发票必须以电子方式传送。发票须注明完成销售的网址、付款方式和日期、承运人信息和发货日期，并须载明"Bu satış internet üzerinden yapılmıştır."（"此项销售通过互联网完成"）字样。
- 随货交付的发票。 根据第V.5.2节，随货以纸质形式交付的e-Arşiv Fatura可替代附发货单发票（irsaliyeli fatura）。这要求注明开具的时和分、在交付时刻开具发票、载明"İrsaliye yerine geçer."（"替代发货单"）字样并签名。
仅在有限情形下可改用纸质发票。第V.7节规定，在GİB或纳税人系统出现故障、中断或计划维护，或财务印章（mali mühür）或电子签名设备发生故障或被盗时，只要不超过法定开具期限，以纸质形式开具的，不处以特别违规罚款（özel usulsüzlük cezası）。可归责于纳税人的其他原因不在此列。第IV.2.5节和第V.6节规定，对有义务但未转用e-Arşiv或以纸质形式开具发票的纳税人，适用VUK的处罚规定。我们建议与您的注册会计师（mali müşavir）确认您自己的情况。
电子存档发票流程的自动化
在e-Arşiv中，每张发票还附带报告义务：根据第V.8节，经授权的纳税人和私人集成商须将其开具的e-Arşiv发票报告以加盖时间戳的签名传送至GİB系统。随着发票数量增长，手工完成这些步骤会增加出错风险。主要建议如下：
- 让系统选择单据类型。 可在开票时查询买方是否为e-Fatura用户，然后自动确定单据类型（e-Fatura或e-Arşiv）。手工选择是单据类型出错最常见的原因。将这一检查嵌入ERP系统，即可获得单一来源。
- 将必填字段与模板绑定。 如果在发票模板中将第IV.2.3节规定的必填信息和互联网销售的附加字段设为必填，就不会有信息缺失的单据发出。
- 监控传送和报告。 可以设置日终检查，针对未送达买方、未生成报告或返回错误的发票。这类重复性检查非常适合借助RPA实现自动化。
- 制定停机预案。 第V.7节的例外情形取决于证明和记录。系统停机期间由谁做什么，以及如何记录停机情况，应事先确定。
- 将格式更新列入日历。 GİB会定期更新e-Arşiv数据包；年度变化汇总于我们的电子单据更新一文。
常见问题
什么是e-Arşiv纳税人？ 指经GİB许可加入e-Arşiv Fatura应用的纳税人。根据GİB的申请页面，通过私人集成商加入的纳税人无需另行向GİB申请。
如果我是e-Fatura用户，是否也必须转用e-Arşiv？ 是的。根据第IV.2.4.1节，除某些例外情形外，已纳入e-Fatura应用的纳税人也必须转用e-Arşiv。
e-Arşiv发票必须打印成纸质版吗？ 不必。根据第V.5.2节，以电子方式传送的无需打印纸质版；如买方要求，也可提供纸质版。
如果我尚未转用e-Arşiv，还能开具纸质发票吗？ 自2026年1月1日起，未纳入e-Arşiv的纳税人开具的发票也必须不论金额以e-Arşiv形式开具。对于简易程序和经营账户制纳税人，该日期为2027年1月1日。
结论
e-Arşiv Fatura已不再只是特定群体的事务，它几乎涉及所有开具发票的主体。单据类型由买方决定，而自2026年起金额门槛也已取消。让系统选择单据类型、将必填字段与模板绑定，并监控传送和报告，可以使这项负担变得可预测。由于规则可能变化，请关注GİB公告，并与您的注册会计师确认您的义务。
为什么物流经验对e-Arşiv开票很重要。 许多e-Arşiv发票是在货物交接之处生成的。随货交付的纸质发票只有在交付时刻开具、注明时和分、载明规定字样并签名的情况下，才能替代附发货单发票；互联网销售发票必须注明承运人和发货日期。这些细节通常源自装卸平台和发货台，而非会计部门，因此上述停机预案和日终检查最好与负责发货和交付货物的人员共同设计。Orient Global的一位顾问在运营、物流和供应链领域拥有30多年经验：他曾在一家大型科技分销企业端到端负责物流、仓储、技术服务和行政运营，组建并领导100多人的团队，并通过KPI驱动的项目实现了运营绩效的持续提升。他还曾在多家领先的零售、物流和分销机构管理全国性的仓储和运输业务。作为一名工业工程师，他如今借助人工智能和自动化将这种供应链管理规范带给中小企业。了解我们的顾问。
本文仅供一般参考，不构成法律或财务建议。请就您自己的情况咨询专业人士。
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